工程造价的计价与控制冲刺班第7讲课件讲义（中国注册造价工程师考试网）

一、内容提要：

1、概述
2、建设项目可行性研究
3、建设项目投资估算
4、财务基础数据测算

5、建设项目财务评价

二、考试目的和考试要求：

1．了解决策阶段影响工程造价的主要因素；

2．熟悉可行性研究报告的作用、主要内容和审批程序；

3．掌握投资估算的方法；

4．熟悉各类财务基础数量的测算及建设项目财务评价基本报表的编制；

5．掌握建设项目财务评价指标内容及方法；

6．了解建设项目风险评价方法

2006年版教材的第四章修订内容包括：（1）根据“投资项目可行性研究指南”对“可行性研究的内容”进行了修订；（2）根据“国务院关于投资体制改革的决定”对“可行性研究报告审批”进行了修订；（3）2007年《建设项目方法与参数三》的出版对本章流动资金估算，财务基础数据测算、财务报表、财务评价的内容产生了较大影响。2008年考试参照2007年执行。

在“计价与控制”课程中，本章难度不是很大，但本章内容与“案例分析”课程联系较为紧密，而且近年来的考试分值持续增加，2006年达到了16分，2007年14分，而在2004年仅为10分。但是因为受方法与参数三的影响，考生对于财务评价的基本理论和方法应该有比较系统地掌握。

章节内容	考点及分值分布
	2005年			2006年			2007年
	单项选择题	多项选择题	分值	单项选择题	多项选择题	分值	单项选择题	多项选择题	分值
第四章建设项目决策阶段工程造价的计价与控制	10	2	14	10	3	16	8	3	14
第一节概述				1	1	3	1	1	3
第二节建设项目可行性研究				2		2	2		2
第三节建设项目投资估算	4		4	3		3	1		1
第四节财务基础数据测算	2	1	4	2	1	4	2	1	4
第五节建设项目财务评价	4	1	6	2	1	4	2	1	4

可见，本章重点在于3，4，5节

一、建设项目决策与工程造价的关系

表建设项目决策与工程造价的关系

项目决策与工程造价的关系		1.项目决策的正确性是工程造价合理性的前提； 2.项目决策的内容是决定工程造的基础； 3.造价高低、投资多少也影响项目决策； 4.项目决策的深度影响投资估算的精确度，也影响工程造价的控制效果。
决策阶段影响工程造价的主要因素是建设标准
主要影响因素	确定影响因素的标准
项目合理规模的确定	1. 市场因素，是项目规模确定重需要考虑的首要因素。 2. 技术因素； 3. 环境因素，包括政策因素、燃料动力供应、协作及土地条件、运输及通讯条件
建设地区及建设地点的选择	建设地区的选择		1.靠近原料、燃料提供地和产品消费地原则 2.工业项目适当聚集原则
	建设地点（厂址）的选择		1.选择建设地点的要求：节约土地，少占耕地；减少拆迁移民；应尽量选在工程地质、水文地质条件较好的地段；要有利于厂区合理布置和安全运行；应尽量靠近交通运输条件和水电等供应条件好的地方；应尽量减少对环境的污染； 2.厂址选择时的费用分析：项目投资费用；项目投产后生产经营费用比较。
技术方案	选择原则		先进适用、安全可靠、经济合理
	选择内容		生产方法选择：1）采用先进适用的生产方法；2）生产方法与原材料相适应；3）生产方法技术来源的可得性；4）生产方法满足节能、清洁生产要求
			工艺流程方案选择：1）研究工艺流程方案对产品质量的保证程度；2）研究工艺流程各工序间的合理衔接，工艺流程应通畅、简捷；3）研究选择先进合理的物料消耗定额，提高收效和效率；4）研究选择主要工艺参数；5）研究工艺流程的柔性安排。
设备方案	应符合的要求		应与确定的建设规模、产品方案和技术方案相适应，并满足项目投产后生产或使用的要求；主要设备之间、主要设备与辅助设备之间能力要相互匹配；设备质量可靠、性能成熟，保证生产和产品质量稳定；在保证设备性能前提下，力求经济合理；选择的设备应符合政府部门或专门机构发布的技术标准要求。
	选用与配套问题		要尽量选用国产设备；要注意进口设备之间以及国内外设备之间的衔接配套问题；要注意进口设备与原有国产设备、厂房之间的配套问题；要注意进口设备与原材料、备品备件及维修能力之间的配套问题。

二、历年考题分析

例题[2006年真题]建设项目规模的合理选择关系到项目的成败，决定着项目工程造价的合理与否。影响项目规模合理化的制约因素主要包括（）。

A．资金因素、技术因素和环境因素

B．资金因素、技术因素和市场因素

C．市场因素、技术因素和环境因素

D．市场因素、环境因素和资金因素

【解题要点】合理经济规模是指在一定技术条件下，项目投入产出比处于较优状态，资源和资金可以得到充分利用，并可获得较优经济效益的规模。需要注意的是，规模扩大所产生的效益不是无限的，它受到技术进步、管理水平、项目经济技术环境等多种因素的制约。而资金因素是在确定了项目合理规模后所考虑的问题，应根据所确定的项目规模来考虑资金筹措的问题。

例题：[2007年真题]对于铁矿石、大豆等初步加工建设项目，在进行建设地区选择时应遵循的原则是（）。

A.靠近大中城市

B.靠近燃料提供地

C.靠近产品消费地

D.靠近原料产地

[解题要点]本题考核项目决策阶段影响工程造价的主要因素，建设地区选择的两个原则：靠近原料、燃料、产品消费地原则和工业项目适当聚集原则。对农产品、矿产品的初步加工项目，应尽可能靠近原料产地；对于能耗高的项目，如铝厂、电石厂等，宜靠近电厂，取得廉价电能和减少电能运输损失所获得的利益，通常大大超过原料、半成品调运中的劳动耗费；而对于技术密集型的建设项目，由于大中城市工业和科学技术力量雄厚，协作配套条件完备、信息灵通，所以其地址选择宜在大中城市。

例题：[2007年真题]选择工艺流程方案时，需研究的问题有（）。

A.工艺流程方案对产品质量的保证程度

B.工艺流程各工序间衔接的合理性

C.拟采用生产方法的技术来源的可得性

D.工艺流程的主要参数

E.是否有利于厂区合理布置

[解题要点]本题考核技术方案中工艺流程的选择原则。技术方案指产品生产所采用的工艺流程和生产方法。在进行工艺流程方案选择时，具体内容包括以下几方面：1）研究工艺流程方案对产品质量的保证程度；2）研究工艺流程各工序间的合理衔接，工艺流程应通畅、简捷；3）研究选择先进合理的物料消耗定额，提高收效和效率；4）研究选择主要工艺参数；5）研究工艺流程的柔性安排。

本题中“拟采用生产方法的技术来源的可得性”属于生产方法选择需要考虑属于的问题，“是否有利于厂区合理布置”属于建设地点选择的问题；技术方案选择的基本原则是先进适用、安全可靠、经济合理。

例题：[2004年真题]项目决策阶段进行设备选用时，应处理好的问题包括（）。

A．进口设备与国产设备费用的比例关系问题

B．进口设备的备件供应与维修能力问题

C．设备间的衔接配套问题

D．设备与原有厂房之间的配套问题

E．进口设备与原材料之间的配套问题

【答案】B、C、D、E

[解题要点]设备的选择与技术密切相关，二者必须匹配。没有先进的技术，再好的设备也没用，没有先进的设备，技术的先进性则无法体现。因此，在设备选用中，应注意处理好以下问题：要尽量选用国产设备；要注意进口设备之间以及国内外设备之间的衔接配套问题；要注意进口设备与原有国产设备、厂房之间的配套问题；要注意进口设备与原材料、备品备件及维修能力之间的配套问题。

设备选择时除上述应注意的问题之外，还应注意要符合下列要求：主要设备方案应与确定的建设规模、产品方案和技术方案相适应，并满足项目投产后生产或使用的要求；主要设备之间、主要设备与辅助设备之间，能力要相互匹配；设备质量可靠、性能成熟，保证生产和产品质量稳定；在保证设备性能前提下，力求经济合理；选择的设备应符合政府部门或专门机构发布的技术标准要求。

第二节建设项目可行性研究

一、可行性研究的主要内容

项目背景、项目概况和问题与建议

是可行性研究的前提和基础，解决项目的“必要性”问题

产品市场供应预测、产品市场需求预测、产品目标市场分析、价格现状与预测、市场竞争力分析、市场风险

是项目可行性研究的技术基础，解决项目的技术“可行性”问题

资源条件评价、建设规模与产品方案、厂址选择、技术方案、设备方案和工程方案、主要原材料、燃料供应、总图运输与公用辅助工程、能源和资源节约措施、环境影响评价、劳动安全卫生与消防、组织机构与人力资源配置

项目可行性研究的核心部分，解决项目经济上的“合理性”问题

投资估算、融资方案、项目的经济评价、社会评价、风险分析

在各项研究论证的基础上，从技术、经济、社会、财务等各个方面综合论述项目的可行性，推荐一个或几个方案供决策参考，指出项目存在的问题以及结论性意见和改进建议

二、可行性研究报告的审批

表4-3 政府对于投资项目的管理方式

政府直接投资和资本金注入的项目

审批项目建议书、可行性研究报告

政府采用投资补助、转贷和贷款贴息方式的项目

不再审批项目建议书和可行性研究报告，只审批资金申请报告

企业不使用政府性资金投资建设的重大项目和限制类项目

从维护社会公共利益角度进行核准

企业不使用政府性资金投资建设的非重大项目和限制类项目

表4-4 建设项目可行性研究报告的审批

中央预算内投资、中央专项建设基金、中央统还国外贷款5亿元及以上、统借自还国外贷款的总投资50亿元及以上的项目

由国家发展改革委员会审核报国务院审批

地方政府采用直接投资(含通过各类投资机构)或以资本金注入方式安排地方各类财政性资金，建设《政府核准的投资项目目录》范围内应由国务院或国务院投资主管部门管理的固定资产投资项目

省级投资主管部门（通常指省级发展改革委员会和具有投资管理职能的经贸委）报国家发展改革委会同有关部门审批或核报国务院审批，需上报审批的地方政府投资项目，只需报批项目建议书

由中央统借统还的使用国外援助性资金的项目

由国务院发展改革部门审批或审核后报国务院审批

由省级政府负责偿还或提供还款担保的使用国外援助性资金的项目

应当报国务院及国务院发展改革部门审批的项目外，其他项目的可行性研究报告均由省级发展改革部门审批

项目用款单位自行偿还且不需政府担保的使用国外援助性资金的项目

凡《政府核准的投资项目目录》所列的项目，其项目申请报告分别由省级发展改革部门、国务院发展改革部门核准，或由国务院发展改革部门审核后报国务院核准；《政府核准的投资项目目录》之外的项目，报项目所在地省级发展改革部门备案,可行性研究报告无需审批

注意：中央和地方政府与目录外、目录内的不同组合情况下的审批主体不同。

三、历年考题分析

考点集中，一是可研内容，二是可研报告的审批。

例题：[2007年真题]一般工业建设项目可行性研究报告内容中，回答项目“必要性”问题的是( )。

A.市场调查与分析

D.环境影响评价

【解题要点】建设项目可行性研究报告的内容可概括为三大部分，其中市场研究包括产品的市场调查和预测研究，这是项目可行性研究的前提和基础，其主要任务是要解决项目的“必要性”问题。技术研究即技术方案和建设条件研究，这是项目可行性研究的技术基础，旨在解决项目在技术上的“可行性”问题；效益研究，即经济效益的分析和评价，这是项目可行性研究的核心部分，主要解决项目在经济上的“合理性”问题。

例题：[2007年真题]根据《国务院关于投资体制改革的决定》，政府投资项目中需要审批可行性研究报告的投资方式是( )。

【解题要点】根据《国务院关于投资体制改革的决定》，对于政府投资项目，只有直接投资和资本金注入方式的项目政府需要对可行性研究报告进行审批，其他项目无需审批可行性研究报告。采用投资补助、转贷合贷款贴息方式的，政府不再审批项目建议书和可行性研究报告，只审批资金申请报告。对于企业不使用政府性资金投资建设的项目，一律不再实行审批制，区别不同情况实行核准制和备案制。其中，政府仅对重大项目和限制类项目从维护社会公共利益角度进行核准，其他项目无论规模大小，均改为备案制，《政府核准的投资项目目录》对于实行核准制的范围进行了明确界定。

第三节建设项目投资估算

一、投资估算的阶段划分与精度要求

注意：需要对比国内外投资估算阶段划分以及国外各阶段的要求、特点及名称。

二、投资估算的内容

建设项目投资估算包括固定资产投资估算和流动资金估算两部分。

表投资估算的编制方法

估算内容			估算方法			备注
投资估算	固定资产投资估算	静态投资部分估算	单位生产能力估算法			1.估算结果精确度差 2.主要用于新建项目或装置的估算 3．项目规划和项目建议书阶段的简单的匡算法
			生产能力指数法			1.与单位生产能力估算法相比精确度略高 2.在总承包报价时经常采用 3．项目规划和项目建议书阶段的简单的匡算法
			系数估算法	设备系数法	C=E（1+f₁P₁+ f₂P₂+ f₃P₃+……）+I	1．以拟建项目的设备费为基数 2．项目规划和项目建议书阶段的简单的匡算法
				主体专业系数法	C=E（1+f₁P₁+ f₂P₂’+ f₃P₃’+……）+I	1．以拟建项目中投资比重较大，并与生产能力直接相关的工艺设备投资为基数 2．项目规划和项目建议书阶段的简单的匡算法
				朗格系数法		国内不常见朗格系数直接费、间接费的计算项目规划和项目建议书阶段的简单的匡算法
			比例估算法
			指标估算法		根据具体的投资估算指标计算	详细可研阶段，投资估算精度要求高，相对详细的估算方法
		动态投资部分估算	涨价预备费		见第一章第五节
			汇率变化的影响		本息所支付的外币金额不变，但随着外币的升值和贬值，换算成人民币的金额相应增加或减少
			建设期贷款利息		见第一章第五节
	流动资金估算		分项详细估算法		流动资金=流动资产—流动负债其中：流动资产=应收账款+预付账款+存货+现金流动负债=应付账款+预收账款	外购原材料、燃料=年外购原材料、燃料费用/分项周转次数在产品=（年外购原材料、燃料动力费用+年工资及福利费 +年修理费+年其他制造费用）/在产品周转次数产成品=（年经营成本—年营业费用）/产成品周转次数应收账款=年经营成本/应收账款周转次数预付账款=外购商品或服务年费用金额/预付账款周转次数现金=（年工资及福利费+年其他费用）/现金周转次数年其他费用=制造费用+管理费用+营业费用 —（以上三项费用中所含的工资及福利费、折旧费、摊销费、修理费）应付账款=外购原材料、燃料动力及其他材料年费用/应付账款周转次数预收账款=预收的营业收入年金额/预收账款周转次数
			扩大指标估算法		年流动资金额=年费用基数×各类流动资金率

三、历年真题分析

考点主要是各种估算方法的适用范围、优缺点。注意方法和参数三对流动资金估算的内容发生的变化。

例题：[2007年真题]下列投资估算方法中，属于以设备费为基础估算建设项目固定资产投资的方法是( )。

A.生产能力指数法

B.朗格系数法

C.指标估算法

D.定额估算法

[答案]：B

[解题要点] 朗格系数法属于系数估算法的一种，这种方法是以设备费为基数，乘以适当系数来推算项目的建设费用。系数估算法除包括朗格系数法外还包括设备系数法和主体专业系数法，设备系数法以拟建项目的设备费为基数，根据已建成的同类项目的建筑安装费和其他工程费等与设备价值的百分比，求出拟建项目建筑安装工程费和其他工程费，进而求出建设项目总投资；主体专业系数法以拟建项目中投资比重较大，并与生产能力直接相关的工艺设备投资为基数，根据已建同类项目的有关统计资料，计算出拟建项目各专业工程与工艺设备投资的百分比，据以求出拟建项目各专业投资，然后加总即为项目总投资。

例题：[2006年真题]下按照生产能力指数法（x=0.8，f=1.1）。如将设计中的化工生产系统的生产能力提高到三倍，投资额将增加（）。

A．118.9%

B．158.3%

C．164.9%

D．191.5%

【答案】C

【解题要点】C₂=C₁×3^0.8×1.1=2.649 C₁

C₂— C₁=1.649 C₁

生产能力指数法的计算是固定资产投资静态投资部分估算方法中考核频率最高的一个方法，考生应对近几年的考试题型多加了解。在本题中，应注意题干中的表述方式是“提高到三倍”，而不是“提高三倍”，因此Q₂/ Q₁应为3，而不是4。

例题：[2006年真题]下列投资估算方法中，精度较高的是（）。

A．生产能力指数法

B．单位生产能力估算法

C．系数估算法

D．指标估算法

【答案】D

【解题要点】该题在书中没有准确的答案，但可以根据教材中有关内容做出判断，对于各种方法的精度，教材中有这样一些论断：“单位生产能力估算法把项目的建设投资与其生产能力的关系视为简单的线性关系，估算结果精确度较差”；“生产能力指数法是根据已建成的类似项目生产能力和投资额来粗略估算拟建项目投资额的方法，尽管估价误差仍较大，但有它独特的好处…”；“系数估算法简单易行，但是精度较低”；相对而言，对于指标估算法的精度未作明确描述，根据指标估算法的原理，可以认为指标估算法精度相对较高。

此题由于在教材中没有准确的答案，需要考生进行分析和判断，难度较大。考生遇到此类题型，应不急于作答，通过分析后即使不能准确地选出正确答案，至少可以确定某些答案肯定不正确，以提高答题的正确率。

例题：[2006年真题]某建设项目投产后，应付帐款的最低周转天数为15天，预计年销售收入为12000万元，年经营成本9000万元，其中外购原材料、燃料7200万元，则该项目的应付账款估算额为（）万元。

A 500

B 375

C 300

D 125

答案：C

解析：本题考查应付帐款的计算问题。

相应的计算公式如下：

应付账款=（外购原材料、燃料动力及其他材料年费用）/应付账款周转次数

应付帐款周转次数=360/应付帐款最低周转天数；

计算过程如下：

应付帐款=7200/（360/15）=300

所以应付帐款估算额为300万元。